Mașină pe firmă sau persoană fizică: ce alegi fiscal
Pe scurt
Pe firmă, mașina aduce deduceri - dar cu reguli: la utilizare mixtă deduci 50% din TVA și din cheltuieli, iar 100% doar dacă documentezi utilizarea exclusivă în scop economic (foi de parcurs). Pe persoană fizică n-ai deduceri, dar nici birocrație. Decizia corectă depinde de cât conduci efectiv pentru afacere.
Publicitate
„Ia-o pe firmă, că deduci tot" e unul dintre cele mai răspândite sfaturi fiscale prost înțelese. Regulile reale sunt mai nuanțate, iar pentru mulți antreprenori mici varianta pe persoană fizică rămâne, la final de calcul, mai simplă și uneori mai ieftină.
Ce deduci, de fapt, la o mașină pe firmă?
| Utilizare | TVA dedus | Cheltuieli deduse | Condiția |
|---|---|---|---|
| Mixtă (business + personal) | 50% | 50% | Fără justificare de utilizare |
| Exclusiv economică | 100% | 100% | Foi de parcurs + natura activității o susține |
Regula vine din art. 298 Cod fiscal și vizează autoturismele de sub 3,5 tone cu maximum 9 locuri. Excepțiile cu deducere integrală „din oficiu": vehicule folosite pentru curierat, agenți de vânzări, taximetrie, închiriere, școli de șoferi - activități unde utilizarea comercială e evidentă.
Ce înseamnă „foaie de parcurs" serioasă?
Documentul care justifică fiecare deplasare: data, traseul, kilometrii, scopul comercial. La un control ANAF, deducerea de 100% fără foi de parcurs credibile se recalifică rapid la 50%, cu diferențe de plată și accesorii. Dacă știi că mașina duce copiii la școală dimineața, varianta onestă (și liniștită) e deducerea de 50%.
Amortizarea: atenție la plafon
Autoturismele pe firmă se amortizează cu plafon lunar deductibil (limită fixă în lei/lună, indiferent cât de scumpă e mașina) - la mașinile premium, o parte semnificativă din cost rămâne practic nedeductibilă. Detaliile exacte (plafoane, excepții pentru vehicule utilitare sau electrice) se verifică cu contabilul tău - se modifică prin legile fiscale anuale.
Când merită pe firmă - și când nu
- Merită: conduci preponderent pentru afacere, firma e plătitoare de TVA, cumperi cu TVA deductibil (de la dealer/firmă), poți documenta utilizarea;
- Nu prea merită: mașina e de fapt a familiei, firma e mică neplătitoare de TVA, sau cumperi de la persoană fizică (fără TVA de dedus oricum);
- Nu uita ieșirea: scoaterea mașinii din firmă (vânzare către asociat, dividende în natură) are propriile consecințe fiscale - întreabă contabilul înainte de achiziție, nu după.
Pentru autoutilitare, regulile diferă
Vehiculele de marfă nu intră sub limitarea de 50% - deducerea integrală e regula, nu excepția. Detalii în ghidul despre TVA la autoutilitare.
Acest ghid e o orientare generală, nu consultanță fiscală - cifrele și plafoanele exacte se verifică cu contabilul tău, pe situația concretă a firmei.
Ai decis cum cumperi? Vezi anunțurile - de la dealeri cu factură și TVA sau de la persoane fizice.
Publicitate
Întrebări frecvente
Cât TVA deduci la o mașină pe firmă?
50% la utilizare mixtă, 100% doar la utilizare exclusiv economică documentată cu foi de parcurs - sau la activități exceptate (curierat, vânzări, taxi, închiriere).
Ce riști dacă deduci 100% fără foi de parcurs?
La control, ANAF recalifică deducerea la 50%, cu diferențe de plată și accesorii.
Merită mașina pe firmă dacă nu ești plătitor de TVA?
Avantajul principal (TVA-ul) dispare; rămâne deducerea parțială a cheltuielilor, de cântărit cu contabilul față de birocrația suplimentară.
Autoutilitarele au aceeași limitare de 50%?
Nu - vehiculele de marfă nu intră sub limitarea autoturismelor; deducerea integrală e regula.